ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: คู่มือฉบับครบถ้วน

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax หรือ WHT) คือระบบที่รัฐให้ผู้จ่ายเงินหักภาษีส่วนหนึ่งก่อนจ่ายให้ผู้รับ เพื่อให้รัฐได้ภาษีทันที ไม่ต้องรอสิ้นปี

ประเภทของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภ.ง.ด. 1 — เงินเดือนและค่าจ้างพนักงาน

• ผู้มีหน้าที่หัก: นายจ้างทุกราย
• อัตรา: ขึ้นกับรายได้รวมและค่าลดหย่อนของพนักงาน (ตาม Tax Bracket)
• กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (e-filing ขยายเป็น 15)
• แบบ: ภ.ง.ด. 1 (รายเดือน) + ภ.ง.ด. 1ก (สรุปรายปี)

ภ.ง.ด. 3 — บุคคลธรรมดา

• ใช้กับ: ค่าเช่า ค่าบริการ ค่าจ้างงาน (สำหรับบุคคลธรรมดา)
• อัตรา: 3% สำหรับบริการทั่วไป, 5% สำหรับค่าเช่า
• กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 7 (e-filing 15) ของเดือนถัดไป

ภ.ง.ด. 53 — นิติบุคคล

• ใช้กับ: ค่าบริการที่จ่ายให้บริษัท, ค่าเช่า, ค่าขนส่ง
• อัตรา:

- ค่าบริการทั่วไป: 3%

- ค่าเช่าทรัพย์สิน: 5%

- ค่าโฆษณา: 2%

- ค่าขนส่ง: 1%

- ดอกเบี้ย: 1% (สถาบันการเงิน)

• กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 7 (e-filing 15) ของเดือนถัดไป

ตัวอย่างการคำนวณ

กรณี: บริษัท A จ้างบริษัท B ทำ IT Service 100,000 บาท

1. ภาษี WHT = 100,000 × 3% = 3,000 บาท

2. บริษัท B รับเงิน = 100,000 - 3,000 = 97,000 บาท

3. บริษัท A ส่ง WHT 3,000 บาทให้สรรพากรใน ภ.ง.ด. 53

สิ่งที่ต้องทำทุกเดือน

ฝั่งผู้จ่าย (Withholder):

1. หักภาษีทุกครั้งที่จ่ายค่าบริการ

2. ออก "ใบรับรองการหักภาษี" (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย)

3. ยื่น ภ.ง.ด. พร้อมนำส่งภาษีภายในกำหนด

ฝั่งผู้รับ (Payee):

1. รับใบรับรองการหักภาษี เก็บไว้เป็นหลักฐาน

2. นำ WHT ที่ถูกหักมาหักกลบกับภาษีที่ต้องจ่ายตอนยื่นสิ้นปี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. ลืมหัก WHT — ผู้จ่ายต้องรับผิดชอบ ไม่ใช่ผู้รับ

2. อัตราภาษีผิด — ค่าเช่า 5% ≠ ค่าบริการ 3%

3. ยื่นช้ากว่ากำหนด — เสียเบี้ยปรับ 1.5% ต่อเดือน

4. ออกหนังสือรับรองผิดชื่อ — ต้องตรงกับชื่อในระบบสรรพากร

เครื่องมือที่ช่วยได้

• CFOth.ai คำนวณและติดตาม WHT อัตโนมัติ แจ้งเตือนก่อนครบกำหนด
• สรรพากร RD e-Filing: ยื่นแบบออนไลน์ฟรี
• โปรแกรมบัญชีสมัยใหม่: ออกหนังสือรับรองอัตโนมัติ

สรุป

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นหน้าที่ที่หลีกเลี่ยงไม่ได้สำหรับธุรกิจ แต่ถ้าเข้าใจระบบและทำให้เป็น routine จะไม่ใช่เรื่องยากอีกต่อไป สิ่งสำคัญคือความถูกต้องและตรงเวลา

---

ใช้ CFOth.ai เพื่อคำนวณ WHT อัตโนมัติและรับแจ้งเตือนก่อนครบกำหนดยื่นภาษี